HRA vs. HSA

Las cuentas de reembolso sanitario (HRA) y las cuentas de ahorro sanitario (HSA) son dos tipos de cuentas para el pago de los gastos médicos de bolsillo que están sancionadas por el IRS y tienen ventajas fiscales. Ambos planes son formas útiles de compensar los costes de la atención sanitaria de una manera que puede ser muy beneficiosa para los empleados. La principal diferencia entre los dos es que uno está financiado por el empleador (HRA) y el otro por el empleado (HSA), pero hay algunas diferencias adicionales a considerar. Muchas empresas ofrecen ambas opciones a los empleados, por lo que es importante entender las diferencias a la hora de tomar la decisión de elegir una HRA o una HSA.
Cuentas de reembolso de salud

Las HRA son cuentas financiadas por el empleador y creadas para reembolsar a los empleados los gastos médicos y las primas del seguro de salud, al tiempo que proporcionan una ventaja fiscal para los empleados y los empleadores. Los aspectos clave de las HRA son los siguientes
Los empleadores no tienen que financiar la cuenta hasta que se pagan los reembolsos. Esto funciona bien para los empleadores, ya que el saldo de la cuenta es esencialmente nocional y, aunque se acumula, no crea realmente un drenaje en los flujos de efectivo hasta que se incurre en los gastos reales.
Las contribuciones no pueden generarse a través de ninguna forma de deducciones de los empleados, la cuenta tiene que ser financiada exclusivamente por el empleador.
Los fondos no utilizados pueden transferirse a años futuros para su reembolso.
Para los empleados, los reembolsos están exentos de impuestos para los gastos médicos cualificados y no se tienen en cuenta de ninguna manera en los ingresos laborales del empleado.
Se puede aplicar ampliamente, ya que tanto los empleados actuales como los antiguos son elegibles, así como sus cónyuges y dependientes. Los cónyuges y dependientes de personas fallecidas también pueden acceder a los fondos acumulados.
Las orientaciones del IRS sobre los acuerdos HRA se consideran bastante opacas y complejas de entender para las empresas. Los planes de información también están sujetos a los requisitos de información obligatoria de Medicare, que pueden ser increíblemente difíciles de entender y cumplir para algunos empleadores.
A los empresarios les gustan las HRA porque son deducibles de impuestos y es fácil saber cuál será su gasto máximo (ya que está limitado por las condiciones del plan). A los empleados les gustan las HRA porque también son beneficiosas desde el punto de vista fiscal y tienen una gran flexibilidad para satisfacer las necesidades sanitarias de su familia. Es importante señalar que los trabajadores por cuenta propia no son elegibles y que los participantes altamente remunerados pueden estar sujetos a limitaciones (una declaración muy vaga que contribuye a la opacidad de la orientación del IRS sobre las HRA). También existe cierta preocupación por el hecho de que las HRA no se ofrezcan con un plan de salud con deducible alto (HDHP) y que puedan tener restricciones a partir de 2014 como resultado de la Ley de Reforma Sanitaria, aunque todavía se desconocen todas sus implicaciones.
Cuentas de ahorro para la salud

Las HSA son cuentas financiadas por los empleados para reembolsar los gastos médicos y sólo están disponibles para aquellos que están inscritos en un HDHP y no reciben ninguna otra cobertura que no sea del HDHP (es decir, Medicare o el plan de un cónyuge). Los aspectos clave de las HSA incluyen:
Las contribuciones pueden ser realizadas por un individuo, un empleador o cualquier otro individuo y no están sujetas a impuestos en ninguna capacidad.
Existen límites de aportación, con diferentes límites para las cuentas individuales y familiares. Los afiliados de más edad (entre 55 y 65 años) pueden aportar hasta 1.000 dólares más que los límites como contribución “de recuperación”.
Los fondos no utilizados pueden transferirse a años posteriores.
Los fondos pueden retirarse para pagar gastos médicos cualificados (según la IRS) y para pagar las primas del seguro médico.
Los fondos pueden retirarse para gastos no relacionados con la asistencia sanitaria, pero entonces se incluyen en los ingresos y se aplica una penalización del 20% si el individuo es menor de 65 años.
A los empleados les suelen gustar las HSA debido a la mayor flexibilidad y a la posibilidad de retirar fondos para gastos no sanitarios si se acumula un saldo importante (aunque haya una penalización). Como los empleados son propietarios de la cuenta, pueden ver un crecimiento significativo a través de la inversión si no gastan mucho de la cuenta cada año. En cierto modo, esto proporciona una plataforma más de inversión con protección fiscal para la jubilación, con la ventaja añadida de que las retiradas de gastos médicos estarán libres de impuestos.
¿Qué opción es la mejor para usted?

Por lo general, los empleadores prefieren utilizar las HRA en lugar de las HSA cuando se trata de ofrecer programas a los empleados. Tienen más control sobre los gastos, pueden ajustar los términos a su discreción, y potencialmente pueden terminar sin pagar las cantidades acumuladas si los fondos nunca son reclamados. Los empleados suelen preferir las HSA, por lo que cuando se tiene la opción es probablemente la mejor alternativa. Esto se debe a que las HSA son administradas por usted y tiene más discreción en términos de cómo gastar su dinero. Además, el aspecto de la inversión con blindaje fiscal, si digamos que nunca retira cantidades significativas de la cuenta, puede ser muy útil para la planificación de la jubilación.